同じ会社の口座Aから口座Bへ200,000円を移す場合、手数料なし・同時決済なら、Aが200,000円減りBが200,000円増え、会社全体の現預金合計は変わりません。売上として計上する取引ではありません。
借入金を受け取ると現預金と債務が増えます。元本返済と利息の支払は区別し、返済総額をすべて費用にすることはしません。教材の例で元本100,000円と利息1,000円なら、支出は101,000円です。
資金移動の片側だけが反映された場合は、未達として追います。口座別残高が一致していても、社内振替を資金繰りの外部収入と外部支出に重複して数えないよう集計対象を明確にします。